E-IDEA Journal of Business Sciences

La evasión tributaria en el Ecuador: Análisis de sus efectos financieros y estrategias de control fiscal

2026-05-14T15:21:44-06:00

La evasión tributaria constituye una de las principales problemáticas fiscales que afectan la estabilidad económica y financiera del Ecuador, debido a su incidencia directa sobre la recaudación estatal y la capacidad de financiamiento de políticas públicas. El presente artículo tuvo como objetivo analizar los efectos financieros de la evasión tributaria y las estrategias de control fiscal implementadas en el país, mediante una investigación de revisión bibliográfica con enfoque cualitativo y alcance descriptivo. Para el desarrollo del estudio se revisaron artículos científicos, informes institucionales, libros y documentos académicos publicados entre 2019 y 2025 en bases de datos especializadas. Los resultados evidenciaron que la evasión tributaria mantiene una estrecha relación con factores como la informalidad económica, la baja cultura tributaria, la complejidad normativa y la desconfianza ciudadana hacia las instituciones públicas. Asimismo, se identificó que este fenómeno provoca disminución de ingresos fiscales, incremento del déficit presupuestario, reducción de la inversión social y debilitamiento de la equidad tributaria. También se determinó que estrategias como la facturación electrónica, la digitalización de procesos tributarios y el fortalecimiento de auditorías fiscales han contribuido a mejorar el control tributario en Ecuador. Se concluye que la reducción de la evasión tributaria requiere un enfoque integral que combine mecanismos tecnológicos, educación fiscal y fortalecimiento institucional para promover una mayor cultura de cumplimiento tributario y sostenibilidad financiera del Estado.

Incidencia de la planificación tributaria en la rentabilidad de las pequeñas y medianas empresas ecuatorianas

2026-05-14T15:14:01-06:00

La presente investigación tuvo como objetivo analizar la incidencia de la planificación tributaria en la rentabilidad de las pequeñas y medianas empresas ecuatorianas mediante una revisión bibliográfica documental. El estudio se desarrolló bajo un enfoque cualitativo, de tipo descriptivo y explicativo, utilizando información científica obtenida de artículos académicos, libros, tesis y documentos institucionales relacionados con la gestión tributaria y el desempeño financiero empresarial. Los resultados evidenciaron que la planificación tributaria constituye una herramienta estratégica que permite optimizar recursos económicos, reducir cargas fiscales y fortalecer la sostenibilidad financiera de las PYMES. Asimismo, se identificó que las empresas que aplican estrategias tributarias eficientes presentan mayores niveles de liquidez, competitividad y capacidad de inversión. Sin embargo, la revisión también permitió determinar que muchas PYMES ecuatorianas enfrentan limitaciones relacionadas con el desconocimiento de la normativa tributaria, la falta de capacitación especializada y la escasa asesoría profesional, factores que afectan negativamente su rentabilidad. De igual manera, se evidenció que la digitalización de procesos contables y la educación tributaria contribuyen al fortalecimiento de la gestión empresarial. Finalmente, se concluye que la planificación tributaria posee una incidencia positiva en la rentabilidad de las pequeñas y medianas empresas ecuatorianas, debido a que favorece la optimización financiera y el crecimiento sostenible de las organizaciones.

Impacto de los gastos no deducibles en el impuesto a la renta

2026-05-14T14:57:17-06:00

El presente artículo analiza la problemática de los gastos no deducibles en Ecuador y su incidencia en la determinación del Impuesto a la Renta de sociedades y personas naturales obligadas a llevar contabilidad. La investigación se enfoca en la importancia de diferenciar entre gastos deducibles y no deducibles conforme a la normativa tributaria vigente establecida por el Servicio de Rentas Internas (SRI). Se examinan los principales errores cometidos por los contribuyentes al momento de registrar costos y gastos que no cumplen con los requisitos legales, tales como la ausencia de comprobantes de venta autorizados, gastos personales no vinculados con la actividad económica, multas, sanciones y desembolsos que no guardan relación con la generación de ingresos gravados. Asimismo, se destaca cómo estas inconsistencias incrementan la base imponible y generan una mayor presión fiscal, afectando directamente la liquidez y rentabilidad empresarial. El estudio también aborda la relevancia de la conciliación tributaria como herramienta para corregir diferencias entre la utilidad contable y la utilidad gravable. Finalmente, se concluye que el adecuado sustento tributario y el cumplimiento de las formalidades fiscales permiten optimizar la gestión financiera, reducir contingencias tributarias y evitar sanciones por parte de la administración tributaria ecuatoriana.

Lavado de activos en el Ecuador: Efectos Económicos, Tributarios y mecanismos de control estatal

2026-05-14T14:35:23-06:00

El lavado de dinero constituye un delito económico de alcance internacional que afecta de manera significativa la estabilidad financiera y económica de los países. En Ecuador, esta problemática se ha intensificado en los últimos años debido al incremento de actividades ilícitas vinculadas con la evasión fiscal y el fraude tributario, generando impactos negativos en la recaudación de impuestos y en el funcionamiento del sistema económico. El presente artículo tiene como objetivo analizar las consecuencias del lavado de activos en el contexto ecuatoriano, especialmente en relación con la economía nacional, la tributación y las estrategias implementadas por el Estado para prevenir, detectar y sancionar estas prácticas. La investigación se desarrolló mediante un enfoque cualitativo y descriptivo, basado en la revisión de artículos científicos, normativa vigente y estudios especializados. Los resultados evidencian que, pese a la adopción de nuevas leyes y estándares internacionales, aún persisten limitaciones en la coordinación institucional y en los mecanismos de supervisión y control. Además, muchas operaciones ilícitas continúan pasando desapercibidas, afectando la confianza ciudadana y debilitando las instituciones públicas. Se concluye que es fundamental fortalecer la cooperación entre el Estado y el sector privado, así como incorporar herramientas tecnológicas que permitan mejorar la detección y prevención del lavado de activos en Ecuador.

Análisis Integral sobre la Configuración y el Alcance de los Sujetos en la Relación de la Obligación Tributaria Moderna

2026-05-14T14:30:56-06:00

El presente estudio analiza la relación entre la fiscalidad y el desarrollo económico en el contexto ecuatoriano, a partir de una revisión El presente artículo examina la función de los sujetos dentro de la obligación tributaria como eje central del derecho financiero contemporáneo. La relación jurídica entre el Estado y los contribuyentes define la capacidad de recaudación y el cumplimiento de las metas fiscales nacionales. El estudio analiza al sujeto activo como titular de la potestad administrativa y al sujeto pasivo en sus diversas variantes de responsabilidad legal. Se exploran las figuras del contribuyente directo y los responsables por sustitución o solidaridad según la normativa vigente en la región. La investigación utiliza fuentes académicas para describir la dinámica de estas figuras en el ordenamiento jurídico actual de manera técnica. El análisis permite identificar las facultades de control que posee la administración para garantizar el pago efectivo de los tributos. Se enfatiza la importancia de la determinación correcta de la base imponible y la identificación clara de los obligados. Los resultados muestran que una estructura legal sólida reduce la incertidumbre en los procesos de cobro y fiscalización del estado. El texto aborda los conflictos comunes en la interpretación de las normas de residencia y domicilio fiscal de las personas. Se ofrece una visión práctica sobre la gestión de las obligaciones y los derechos de los administrados frente al poder.

La fiscalidad y el desarrollo económico: Una revisión bibliográfica

2026-04-27T07:52:45-06:00

El presente estudio analiza la relación entre la fiscalidad y el desarrollo económico en el contexto ecuatoriano, a partir de una revisión bibliográfica sistemática de artículos publicados entre 2014 y 2024. La investigación se desarrolló bajo un enfoque cualitativo, aplicando la metodología PRISMA y técnicas de análisis de contenido para identificar tendencias, convergencias y vacíos en la literatura científica a nivel regional e internacional. Los resultados evidencian que no existe una relación lineal directa entre una mayor presión tributaria y el crecimiento económico. Por el contrario, el impacto de la recaudación fiscal depende de factores como la calidad del gasto público, la estructura tributaria y la solidez institucional. Se encontró que niveles moderados de presión tributaria pueden contribuir a la estabilidad macroeconómica y al crecimiento sostenible, siempre que los recursos se destinen a inversión productiva y gasto social estratégico. En el caso ecuatoriano, una presión tributaria cercana al 20 % del PIB refleja limitaciones estructurales en la capacidad redistributiva del Estado y en la ampliación de la base tributaria sin afectar la competitividad. Además, la dependencia de impuestos indirectos como el IVA garantiza ingresos fiscales, pero genera preocupaciones sobre equidad y progresividad. Finalmente, la evidencia sugiere que las reformas tributarias han contribuido a reducir la pobreza y la desigualdad cuando se combinan con políticas sociales focalizadas, aunque persisten desafíos como la evasión fiscal, la informalidad y el fortalecimiento institucional. En este sentido, la fiscalidad puede constituirse en un instrumento estratégico para el desarrollo sostenible del Ecuador.

Cumplimiento normativo e impacto financiero de la NIC 16: Un estudio comparativo en empresas constructoras de Ecuador y Perú

2026-04-27T07:29:02-06:00

Analizar comparativamente el grado de cumplimiento de la Norma Internacional de Contabilidad 16 (NIC 16) y evaluar su impacto en los estados financieros de empresas constructoras en Ecuador y Perú, identificando brechas entre la normativa y la práctica contable. Se empleó un diseño de investigación mixto concurrente. Para el componente ecuatoriano, se realizó un estudio no experimental transversal con una muestra no probabilística de 10 empresas, aplicando una encuesta a contadoras. Para el componente peruano, se siguió un enfoque cualitativo de estudio de caso instrumental en la empresa ABC SAC, utilizando entrevistas semiestructuradas a expertos y análisis documental. Los datos se analizaron mediante estadística descriptiva y análisis temático, respectivamente, seguidos de un análisis comparativo interpretativo. Los hallazgos revelan un cumplimiento parcial de la NIC 16. En Ecuador, si bien el 100% de las empresas reconoce los activos correctamente, se observan desviaciones críticas: la totalidad de la muestra contabiliza erróneamente los costos de reubicación y los gastos de reparación como costos del activo, infringiendo los párrafos 20 y 12 de la norma. En Perú, el caso evidencia una subvaloración material de activos, donde maquinarias operativas permanecían completamente depreciadas en libros, distorsionando las ratios de endeudamiento y rentabilidad y limitando el acceso a financiamiento. La implementación de la revaluación como corrección mejoró el ratio de rendimiento sobre activos del 8% al 14%. Este artículo contribuye a la literatura al realizar uno de los primeros análisis comparativos de la aplicación de la NIC 16 en el sector construcción sudamericano, integrando evidencia cuantitativa y cualitativa. Los resultados subrayan que las ineficiencias en la aplicación no son meramente técnicas, sino que tienen implicaciones estratégicas directas en la salud financiera y la capacidad de crecimiento de las empresas.

Importancia de la Estadística en la Contabilidad y Auditoría

2026-04-25T15:26:19-06:00

La estadística representa los procesos de recolección de información, almacenaje y presentación de datos. De ahí que resulte tan necesario el conocimiento de esta disciplina para el desarrollo y mejora de numerosos procesos industriales, económicos, sociales, políticos y la vida en general. En este trabajo se destacan los elementos de la estadística, desde los principios básicos y conceptos hasta sus aplicaciones en la investigación científica en contaduría, que es una profesión que aporta a los procesos financieros de las personas y las naciones, y que, por tanto, requiere un tratamiento de datos apropiado para la generación de informes y procesos contables, que son actualmente un área de relevancia en la economía nacional. Los principales resultados de esta investigación muestran que la estadística es fundamental para la aplicación de los procesos contables y que la investigación científica en áreas de contabilidad aun es incipiente pero el uso de la estadística puede significar un camino provechoso para ello. Asimismo, el estudio resalta la importancia de fortalecer la formación estadística en los futuros profesionales contables como un elemento clave para mejorar la calidad de la investigación académica y la toma de decisiones financieras.

Uso de tecnologías digitales en el aprendizaje universitario

2026-04-24T20:16:26-06:00

El presente estudio analiza el uso de las tecnologías digitales en el aprendizaje universitario y su incidencia en la motivación, la autonomía y el rendimiento académico. La investigación se desarrolló bajo un enfoque cuantitativo, con diseño no experimental de tipo transversal y alcance descriptivo-correlacional. Para la recolección de datos se aplicó una encuesta estructurada con escala tipo Likert a estudiantes universitarios. Los resultados evidencian que las tecnologías digitales favorecen el acceso a la información, la interacción académica y el desarrollo de competencias digitales, lo que incide positivamente en la motivación y el aprendizaje autónomo. No obstante, se identificó que su efectividad depende de factores como la planificación pedagógica, la capacitación docente y el contexto institucional. Se concluye que la tecnología no sustituye la labor docente, sino que la complementa cuando es utilizada de manera estratégica. Por ello, es necesario promover su integración adecuada en los procesos educativos para fortalecer la calidad del aprendizaje en la educación superior.

El Buen Vivir (Sumak Kawsay) y su incidencia constitucional en el Ecuador

2026-04-24T06:59:29-06:00

El presente artículo científico tuvo como objetivo analizar el Buen Vivir (Sumak Kawsay) como eje estructurante de la Constitución de la República del Ecuador de 2008 y su incidencia en el reconocimiento, interpretación y garantía de los derechos fundamentales. La investigación se desarrolló bajo un enfoque cualitativo, de tipo descriptivo y analítico, mediante una revisión bibliográfica y documental de fuentes académicas, doctrinarias y normativas relacionadas con el constitucionalismo ecuatoriano y la cosmovisión andina. Los resultados evidenciaron que la incorporación del Buen Vivir en el texto constitucional representó un cambio paradigmático frente a los modelos tradicionales de desarrollo, al priorizar la dignidad humana, la armonía comunitaria y la relación equilibrada con la naturaleza. Asimismo, se constató que los derechos del Buen Vivir fortalecen la interpretación de los derechos personalísimos y sociales, ampliando su alcance y contenido desde una perspectiva integral e intercultural. No obstante, el análisis también permitió identificar tensiones entre su formulación normativa y su aplicación práctica, especialmente en el diseño y ejecución de políticas públicas. Se concluye que el Buen Vivir constituye un aporte innovador al constitucionalismo contemporáneo; sin embargo, su efectividad depende del fortalecimiento institucional, la coherencia normativa y la participación activa del Estado y la sociedad para su materialización real.